Noleggio Auto per P.IVA: cosa posso portare in detrazione?

Il noleggio auto per P.IVA ti consente di portare in detrazione dei costi che renderanno più conveniente l’accesso a questa formula. Ma quali sono esattamente le condizioni per poter ottenere tale agevolazione? In questa guida li scopriremo nei minimi dettagli.

È importante sottolineare la differenza tra detrazione e deduzione. Nel primo caso avrai un abbattimento dell’Irpef (lorda) che corrisponderà ad una specifica percentuale dell’onere da poter detrarre. Con la deduzione invece, otterrai una base imponibile minore rispetto al reddito totale e quindi, sull’onere dedotto non pagherai Irpef.

Come funziona la detrazione con il noleggio auto per P.IVA?

Nel caso di professionisti o aziende con partita IVA la detrazione è fissata al 40%. Per far sì che tu possa comprendere al meglio il calcolo matematico, ecco qualche esempio in numeri:

Ipotizza di avere un’impresa e di sottoscrivere un contratto di NLT il cui valore è pari a 3.000,00€ + IVA al 22% e quindi 660,00€. A questo punto potrai procedere a due operazioni fiscali:

1. Dedurre in termini fiscali il costo pari a 600,00€ (che si ricava facendo il 20% di 3.000,00);
2. Detrarre l’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) pari a 264€ (il 40% di 660€).

Detrazione per il noleggio auto come bene strumentale: cosa cambia?

Nel caso in cui stessi svolgendo un’attività la cui auto è definita come bene strumentale, la normativa fiscale stabilisce le seguenti regole: poter portare in deduzione il 100% della spesa e in detrazione il 100% dell’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA), senza alcun limite in riferimento all’importo.

Spesso il noleggio di un’auto per un lungo periodo è vantaggioso sia per il venditore che per l’acquirente. Motivo per cui è una delle formule più ambite non soltanto dalle aziende o professionisti con partita IVA, bensì dalle concessionarie che ne beneficiano sotto ogni aspetto.

Come funziona la detraibilità per il noleggio auto per gli agenti di commercio

Se tu fossi un agente di commercio con P.IVA la detrazione dell’Imposta sul Valore Aggiunto per il noleggio della tua automobile è fissata sempre al 40%. A differenza di quanto scritto prima, la normativa per questo tipo di attività economica è stata modificata dalla nota Legge di Stabilità dell’anno 2017.

Per i rappresentanti e agenti di commercio il limite massimo del totale da poter dedurre per il NLT è di 25.822,84€ rispetto ai 18.075,99€ che valgono per professionisti e imprese.

La detrazione del noleggio auto aziendale in caso di servizi connessi ad esso

Il noleggio auto aziendale in alcuni casi, potrà essere accompagnato dai servizi accessori. Qualora la tua azienda lo prevedesse andrà rivista la detraibilità dell’IVA e la deducibilità del costo. Ecco ciò che prevede la normativa in termini fiscali:

• L’identica percentuale di riferimento per dedurre il costo (20% per professionisti ed aziende, 80% per rappresentanti, promotori finanziari e agenti).
• Non verrà applicato alcun limite di importo.

Per conoscere approfonditamente i dettagli ti basterà consultare la circolare Agenzia delle Entrate numero 48/E del 1998.

Noleggio auto come bene strumentale o non? Come differenziarlo

Avrai visto che in Italia vige la differenza in termini di detrazione e deducibilità se il bene per la tua attività venisse considerato strumentale o non. Ma quando il noleggio auto rientra nel primo o nel secondo caso? Ecco in sintesi cosa cambia:

• Noleggio auto come bene strumentale: quell’attività la cui vettura a quattro ruote è un mezzo imprescindibile per svolgere il lavoro. Il caso perfetto è quello di un taxi, senza il quale il guidatore non potrà svolgere le sue mansioni.
• Noleggio auto come bene non strumentale: viene identificata come una attività il cui utilizzo di un’automobile è facoltativo. Ovvero, verrebbe sfruttato il noleggio auto più per una maggior comodità che un’esigenze specifica.

Hai compreso cosa portare in detrazione dal noleggio auto per P.IVA? Per dubbi commenta pure l’articolo, se hai voglia scrivici il tuo tipo di attività e ti aiuteremo a comprendere se è possibile detrarre il 100% o il 40% dell’IVA sulle spese accessorie e canoni di noleggio.